2019年3月24日 / 最終更新日時 : 2019年11月17日 dc2opi 企業型確定拠出年金 時間分散効果(積立投資の効果)とU字効果 確定拠出年金で積立投資を行う場合、株価等がU字型か∩字型かで損益は大きく異なります。投資教育等においては、U字型の運用期間を選んだことによる運用成果を一般的な時間分散効果(積立投資の効果)と誤解されることがないよう注意が必要です。
2019年3月24日 / 最終更新日時 : 2020年11月21日 dc2opi DCの課題 確定拠出年金(企業型DC)規約の変更を伴わない引用規定の変更の審査 実質的な確定拠出年金(企業型DC)規約の変更であっても、引用規定の変更のみで規約の文言の変更を伴わない場合、形式的には規約変更には該当しません。当該制度変更はどのように審査されているのでしょうか?またどのように審査されるべきでしょうか?
2019年3月24日 / 最終更新日時 : 2020年8月17日 dc2opi 企業型確定拠出年金 マッチング拠出の申込・運営・年単位化の課題 確定拠出年金(企業型DC)の実務担当者がマッチング拠出(企業型年金加入者掛金)を運営する際の留意事項を記載しています。
2019年3月24日 / 最終更新日時 : 2020年12月10日 dc2opi DCの課題 選択型DCの掛金の税・社会保険・労働法上の取扱い 確定拠出年金(企業型DC)において、事業主掛金の拠出と前払退職金の受給とを選択可能な場合は、選択期限までは現金で受給し自由に処分する権利を有していることから、税・社会保険・労働法上の取扱いの判断が難しくなると思われます。
2019年3月24日 / 最終更新日時 : 2020年12月10日 dc2opi DCの課題 前払い退職金の種類・特徴・企業型DCの事業主掛金との比較 前払退職金には既存の退職金を廃止して前払する制度の他、企業年金の掛金に由来する制度や確定拠出年金(企業型DC)の非加入者への代替措置(給与由来を含む)等様々な種類があります。企業型DCとの選択制の場合、税・社会保険・労働保険や割増賃金等の違い(メリット・デメリット)を元に判断することが必要です。前払退職金は法律や政令で明確に定義されていないため関係行政機関にとって判断が難しいケースもあるかもしれません。
2019年3月24日 / 最終更新日時 : 2020年12月10日 dc2opi DCの課題 加入者による事業主掛金の選択(企業型DCの基準給与の選択)の課題 現在の企業型DCでは、加入者が給与を選択することで加入者が事業主掛金額を選択できるようですが、その可否や選択頻度、事業主掛金額の下限等の要件が法令通知に明記されないまま今日に至っていると思われます。
2019年3月24日 / 最終更新日時 : 2020年5月25日 dc2opi DCの課題 確定拠出年金(DC)の課題 確定拠出年金の課題についての各種審議会(税制調査会や社会保障審議会企業年金・個人年金部会等)での審議状況、関係団体からの確定拠出年金制度改正要望の他、現在の要件に係る疑問点等を記載しています。
2019年3月24日 / 最終更新日時 : 2020年7月10日 dc2opi DCの課題 特別法人税率の根拠と問題点(iDeCo・企業型DC・DB) 【記事公開後の更新情報】 特別法人税の凍結期限を3年間延長する法案が令和2年3月31日に公布されたため反映しました(「特別法人税の凍結期限の令和5年3月末までの3年延長(租税特別措置法の改正)」参照)。 確定拠出年金・確 […]