目次

利用方法

目次は大きく次の４つの部分からなります。クリックすると、各部分の目次に移動します（全体の目次はこのページの後半に記載しています）。

① 個人型ＤＣ（ｉＤｅＣｏ：イデコ）
② 企業型ＤＣ
③ 確定拠出年金（ＤＣ）の課題
④ 法令改正動向

各テーマについて作成時に想定した順序でご覧になりたい場合は、次のいずれか（またはトップページの画像）をクリックしてください。
・「個人型ＤＣ（ｉＤｅＣｏ：イデコ）」
・「企業型ＤＣ」
・「確定拠出年金（ＤＣ）の課題」

また労使いずれかの立場で作成時に想定した順序でご覧になりたい場合は、次のいずれかをクリックしてください。
・「加入者（個人型・企業型）」
・「労働組合または過半数代表者サイト（企業型）」
・「企業担当者（個人型・企業型）」

目次

個人型ＤＣ（ｉＤｅＣｏ）

• 個人型ＤＣ（ｉＤｅＣｏ）加入対象者向けサイト

  •  個人型ＤＣ（ｉＤｅＣｏ）に加入できる者と加入の申込・加入者資格の喪失
  • ｉＤｅＣｏと企業型ＤＣの選択・併用・前払退職金(企業型リンク)  
    • 個人型ＤＣ（ｉＤｅＣｏ）と国民年金基金や国民年金付加年金（付加保険料）との併用と各制度の比較
    • 確定拠出年金（ＤＣ）とＮＩＳＡや財形年金貯蓄の併用と各制度の比較
      
  • 個人型ＤＣ（ｉＤｅＣｏ）の運用指図者となる場合と申込
  • 確定拠出年金の運営管理機関の選定と定期的評価
  • ｉＤｅＣｏ・企業型ＤＣに係る手数料と連合会移換（自動移換）
  • 個人型ＤＣ（ｉＤｅＣｏ）の拠出限度額・拠出事務・税
    • 個人型ＤＣ（ｉＤｅＣｏ）やマッチング拠出における節税額の試算
    • マッチング拠出とｉＤｅＣｏの源泉徴収と年末調整（企業型リンク）
  • 確定拠出年金における運用と税
    •  記録関連運営管理機関から加入者等への個人別管理資産額等の通知
  • 確定拠出年金における給付と税
    • 定拠出年金における年金の受給方法
    • 確定拠出年金の老齢給付金に係る退職所得控除額と収入時期
    • 確定拠出年金の一時金請求時期をずらす（同じ年にする）ことによる退職所得の節税例
    • 確定拠出年金における脱退一時金の受給要件と課題
  • 確定拠出年金（ＤＣ）における資産移換
    • ＤＣにおける資産移換とＤＣ（企業型ＤＣ・ｉＤｅＣｏ）間の資産移換
    • 確定給付企業年金・厚生年金基金等から確定拠出年金（企業型ＤＣ・ｉＤｅＣｏ）への資産移換(退職時等)
      
    • 企業年金連合会（存続連合会）とＤＣ（企業型ＤＣ・ｉＤｅＣｏ）・ＤＢ間の移換
    • 確定拠出年金（ＤＣ）から確定給付企業年金（ＤＢ）への資産移換（転職時等）
  • 確定拠出年金における通算加入者等期間の通算

• 会社の 個人型ＤＣ（ｉＤｅＣｏ）事務ご担当者向けサイト

  • 個人型ＤＣ（ｉＤｅＣｏ）の拠出限度額・拠出事務・税（再掲）
  • マッチング拠出とｉＤｅＣｏの源泉徴収と年末調整（企業型リンク）
  • 中小事業主掛金納付制度（ｉＤｅＣｏプラス）
    • 労使双方拠出型ＤＣの比較（ｉＤｅＣｏプラス・企業型個人型併用・マッチング拠出）

企業型確定拠出年金（企業型ＤＣ）

• 企業型ＤＣ加入対象者向けサイト

  • 加入選択制の企業型ＤＣに加入すべきか
    • ｉＤｅＣｏと企業型ＤＣの選択・併用・前払退職金
    • 前払退職金とは
    • 確定拠出年金（ＤＣ）とＮＩＳＡや財形年金貯蓄との比較（個人型リンク） 
    • 選択型ＤＣ等における節税額の試算（年収・家族構成別）
  • 企業型ＤＣにおける加入者拠出（労使双方拠出型ＤＣの比較（ｉＤｅＣｏプラス・企業型個人型併用・マッチング拠出）（個人型リンク）
    • 企業型個人型同時加入（労使双方拠出型ＤＣの比較（ｉＤｅＣｏプラス・企業型個人型併用・マッチング拠出）（個人型リンク）
    • マッチング拠出の申込・運営・年単位化の課題
    • 個人型ＤＣ（ｉＤｅＣｏ）同時加入やマッチング拠出における節税額の試算（個人型リンク）
  • 確定拠出年金における運用と税（個人型リンク）   
    •  記録関連運営管理機関から加入者等への個人別管理資産額等の通知 (個人型リンク)
  • 確定拠出年金における給付と税（個人型リンク） 
    • 確定拠出年金における年金の受給方法
    • 確定拠出年金の老齢給付金に係る退職所得控除額と収入時期
    • 確定拠出年金の一時金請求時期をずらす（同じ年にする）ことによる退職所得の節税例
    • 確定拠出年金における脱退一時金の受給要件と課題（個人型リンク） 
  • 企業型ＤＣ加入者資格喪失時の選択肢
    • 事業主掛金の事業主返還
    • 確定拠出年金（ＤＣ）間の資産移換（個人型リンク)
    • 確定拠出年金（ＤＣ）から確定給付企業年金（ＤＢ）への資産移換（転職時等）
  • 確定拠出年金（ＤＣ）における資産移換（個人型リンク）
    • ＤＣにおける資産移換とＤＣ間の資産移換
    • 確定給付企業年金・厚生年金基金・企業年金連合会から確定拠出年金への資産移換(退職時等)
    • 企業年金連合会（存続連合会）とＤＣ（企業型ＤＣ・ｉＤｅＣｏ）・ＤＢ間の移換
    • 確定拠出年金における通算加入者等期間の通算（個人型リンク）

• 企業型ＤＣ実施企業の労働組合または過半数代表者向けサイト

  

  • 企業型ＤＣの制度変更や運営に係る労使協議（労使合意）と過半数代表者の選出
    • 確定拠出年金の運営管理機関の選定と定期的評価（個人型リンク）
    • ｉＤｅＣｏ・企業型ＤＣに係る手数料と連合会移換（自動移換）（個人型リンク）
  • 確定拠出年金（企業型ＤＣ）における想定利回りの決め方
  •  企業型ＤＣの提示運用商品や指定運用方法に係る労使協議
  •  確定拠出年金（企業型ＤＣ）における投資教育と継続教育
    •  時間分散効果(積立投資の効果)とＵ字効果
    •  確定拠出年金の想定利回りを意識した投資教育
  • 確定拠出年金（企業型ＤＣ）への移換額に係る労使協議
    • 退職金・確定給付企業年金・厚生年金基金・中退共から企業型ＤＣへの資産移換と中退共への資産移換（制度改廃時） 
    • キャッシュバランスプランから企業型ＤＣへの移換
  • 企業型ＤＣの加入者範囲の制限や加入選択に係る労使協議
    • 確定拠出年金（企業型ＤＣ）における労働組合専従者の取扱い

• 企業の確定拠出年金（企業型ＤＣ）ご担当者向けサイト 

 

確定拠出年金（ＤＣ）の課題

• 各種審議会での審議（「確定拠出年金（ＤＣ）の課題」）

• 関係団体の確定拠出年金制度改正要望

  • 特別法人税率の根拠と問題点
  • 確定拠出年金の拠出限度額の見直しと低所得者支援
    ・確定拠出年金の拠出限度額の推移と根拠

• 現在の確定拠出年金の要件に関する疑問
  

• • 規約変更を伴わない引用規定の変更の審査
  • 選択型ＤＣ(給与の減額を伴う確定拠出年金)導入の背景・影響・評価と課題
  • 加入者による事業主掛金の選択（ＤＣの基準給与の選択）の課題
  • 前払退職金を選択できる事業主掛金の税・社会保険・労働法上の取扱い
  • 公的保険における企業年金・ｉＤｅＣｏの取扱いの課題
  • （その他）
    • 退職金からＤＣへの分割移換額が「企業の会計年度」でなく「国の会計年度」で均等
    • 退職所得の収入時期がＤＣは「選択可能」で過去「14年」（19年）の重複調整
      
    • 退職所得の重複調整は「19年」と「56歳」のどちらが合理的か
    • ＤＣと中退共間の移換可否がＤＢ実施状況で異なる
    • 運用指図者(障害・高齢)に指定運用方法が適用されない
    • 脱退一時金要件の隙間（海外帰国者、６０歳直前加入者）
    • マッチング拠出の年単位化の課題
    • 「年単位化」した企業型ＤＣ加入者はｉＤｅＣｏに加入（併用）できない(令和４年１０月改正)

  法令改正動向　（←ここをクリック）

  報道やＤＣ関係団体動向　（←ここをクリック）